Cara Mengisi Lampiran 11B SPT PPh Badan di Coretax

Setiap tahun, ketika musim pelaporan SPT Tahunan PPh Badan tiba, tidak sedikit perusahaan yang merasa kewalahan menghadapi serangkaian formulir dan lampiran yang harus diisi dengan cermat.

Salah satu bagian yang sering memicu kebingungan adalah Lampiran 11B dalam sistem Coretax. Fitur ini menuntut ketelitian tinggi karena berhubungan langsung dengan data utang dan modal perusahaan.

Tidak jarang pula ditemukan input yang keliru, data tidak sinkron, atau perhitungan rasio utang terhadap modal yang menyimpang dari ketentuan. Padahal, Lampiran 11B merupakan bagian penting dalam pelaporan pajak yang menentukan besarnya biaya pinjaman yang dapat dibebankan secara fiskal.

Ketidaktepatan dalam mengisi lampiran ini bukan hanya berpotensi memunculkan koreksi fiskus, tetapi juga bisa berdampak pada besarnya pajak terutang. Oleh karena itu, pemahaman mendalam tentang cara pengisian yang benar sangat dibutuhkan agar proses pelaporan berjalan lancar dan akurat.

Peran Lampiran 11B Penting bagi Wajib Pajak Badan

Lampiran 11B digunakan untuk melaporkan biaya pinjaman (interest expenses) yang dapat dikurangkan dalam perhitungan pajak penghasilan badan.

Melalui lampiran ini, Direktorat Jenderal Pajak (DJP) dapat menilai apakah pembebanan biaya pinjaman sudah sesuai dengan ketentuan rasio utang terhadap modal (Debt to Equity Ratio/DER) yang diatur dalam PMK Nomor 169/PMK.10/2015.

Bagi perusahaan yang memiliki pembiayaan eksternal atau pinjaman dari pihak afiliasi, lampiran ini menjadi alat verifikasi penting. DJP dapat memastikan apakah struktur modal perusahaan masih sehat dan tidak dimanfaatkan untuk menghindari pajak melalui penggelembungan biaya bunga. Karena itu, ketelitian dan kelengkapan data dalam lampiran ini wajib dijaga.

Tantangan Umum dalam Pengisian Lampiran 11B

Sebelum masuk ke langkah teknis, penting memahami kendala yang sering dihadapi dalam pengisian:

Data saldo utang yang tidak lengkap – Beberapa perusahaan terkadang tidak mencatat saldo pinjaman per bulan, padahal data ini wajib untuk menghitung rata-rata utang.
Ketidaksesuaian antara data akuntansi dan fiskal – Sering kali nilai ekuitas dan utang dalam pembukuan tidak selaras dengan data yang diinput ke Coretax.
Kurangnya pemahaman tentang rasio DER – Beberapa wajib pajak belum memahami bagaimana perbandingan utang terhadap modal memengaruhi biaya pinjaman yang dapat dikurangkan.

Mengetahui hambatan ini sejak awal akan membantu dalam menyiapkan data dan dokumen dengan lebih efektif.

Persiapan Dokumen dan Data Pendukung

Sebelum mulai mengisi di Coretax, ada sejumlah data yang wajib disiapkan. Data ini menjadi pondasi dalam pengisian Lampiran 11B, karena setiap kesalahan input bisa berdampak pada perhitungan otomatis sistem.

Data yang perlu disiapkan mencakup:

Saldo utang setiap akhir bulan untuk masing-masing kreditur.
Saldo modal atau ekuitas setiap akhir bulan (termasuk tambahan modal, laba ditahan, dan pinjaman tanpa bunga dari pihak berelasi).
Rincian biaya pinjaman (termasuk bunga dan biaya keuangan lain yang dibebankan selama tahun pajak).

Pastikan data berasal dari sumber terpercaya seperti neraca bulanan, buku besar, dan laporan keuangan auditan agar validitasnya terjamin.

Langkah-langkah Pengisian Lampiran 11B di Coretax

Setelah data lengkap, berikut langkah-langkah yang perlu dilakukan dalam sistem Coretax:

1. Masuk ke Menu Lampiran 11B

Login ke akun Coretax, kemudian pilih SPT PPh Badan. Setelah itu, pilih Lampiran 11B – Biaya Pinjaman dan Rasio Utang terhadap Modal.

2. Isi Bagian Perbandingan Utang dan Modal

Bagian ini berfungsi untuk menghitung rasio DER perusahaan. Langkah-langkahnya sebagai berikut:

Klik Tambah pada kolom saldo rata-rata utang.
Isi identitas kreditur (nama, NPWP, atau data luar negeri jika kreditur berasal dari luar negeri).
Pilih hubungan kreditur (afiliasi atau independen).
Masukkan saldo utang dari bulan 1 hingga 12.
Klik Simpan, kemudian ulangi untuk kreditur lainnya.

Lanjutkan dengan mengisi saldo rata-rata modal:

Klik Tambah pada bagian modal.
Isi jenis modal seperti setoran modal, laba ditahan, atau pinjaman tanpa bunga dari pemegang saham.
Masukkan saldo per bulan selama 12 bulan.
Klik Simpan untuk setiap jenis modal.

Sistem akan secara otomatis menghitung rasio DER berdasarkan total utang dan modal. Misalnya, jika hasil menunjukkan 3:1, artinya total utang tiga kali lebih besar daripada modal.

3. Hitung Biaya Pinjaman yang Dapat Dibebankan

Bagian ini digunakan untuk menentukan berapa besar biaya pinjaman yang dapat diakui secara fiskal. Langkah-langkahnya:

Klik Tambah pada kolom biaya pinjaman.
Pilih nama kreditur dan masukkan saldo rata-rata utang.
Input jumlah biaya pinjaman (bunga) yang dibayar selama tahun pajak.

Jika rasio DER melebihi ketentuan (misalnya 5:1 sementara batas maksimum 4:1), maka biaya bunga yang bisa diakui adalah:

Biaya Pinjaman yang Dapat Diperhitungkan = (4/5) × Total Biaya Pinjaman

Sebagai contoh, jika total bunga yang dibayar Rp120 juta, maka:

(4/5) × Rp120.000.000 = Rp96.000.000

Artinya, Rp96 juta dapat dibebankan sebagai biaya fiskal, sedangkan sisanya tidak dapat dikurangkan.

4. Konfirmasi dan Simpan Data

Setelah semua bagian terisi, sistem akan menampilkan pertanyaan tambahan mengenai utang swasta luar negeri. Jika ada, wajib pajak diminta mengisi Lampiran 11C. Jika tidak, cukup klik Simpan Konsep dan lanjutkan ke tahap berikutnya.

Tips Praktis Agar Pengisian Lebih Efisien

Gunakan template Excel internal untuk mencatat saldo utang dan modal bulanan agar mudah dipindahkan ke Coretax.
Lakukan pengecekan silang antara laporan keuangan dan data fiskal sebelum diinput.
Simulasikan rasio DER terlebih dahulu untuk mengetahui apakah biaya bunga berpotensi tidak dapat dikurangkan.
Perbarui data pinjaman secara berkala agar tidak terjadi tumpang tindih informasi antarperiode.

Dalam praktiknya, pengisian Lampiran 11B sering kali memerlukan keahlian analisis laporan keuangan dan pemahaman mendalam terhadap regulasi perpajakan.

Bagi perusahaan yang ingin memastikan seluruh proses berjalan tanpa kendala, sangat disarankan untuk menggunakan bantuan ahli konsultan pajak profesional di Semarang dari tim Trust Tax Consultant.

Dengan dukungan tenaga ahli yang berpengalaman, proses pelaporan dapat berlangsung cepat, tepat, dan dijamin legal, sehingga perusahaan dapat fokus pada kegiatan bisnis tanpa khawatir pada kesalahan administratif.

Kesalahan Umum yang Perlu Dihindari

Agar pengisian Lampiran 11B tidak menimbulkan revisi atau koreksi dari DJP, perhatikan beberapa kesalahan berikut:

Menginput data kreditur ganda tanpa verifikasi.
Tidak memisahkan pinjaman afiliasi dan independen.
Mengabaikan data pinjaman tanpa bunga dari pemegang saham.
Tidak menyimpan bukti pendukung biaya pinjaman (seperti perjanjian pinjaman dan bukti pembayaran bunga).

Dengan menghindari kesalahan ini, pelaporan pajak akan jauh lebih rapi, kredibel, dan siap untuk diperiksa kapan pun oleh otoritas pajak.